¿Es mejor ayudar a tus hijos ahora o esperar a que hereden en el futuro? En BUFETE IRIBARREN esta es una de las preguntas que más nos hacen nuestros clientes cuando empiezan a planificar su patrimonio familiar. Muchos desconocen que, aunque heredar y donar persiguen el mismo objetivo de transmitir bienes a quienes más quieres, la elección entre una u otra puede suponer un importante ahorro fiscal.

Heredar: control, tranquilidad y estrategias para pagar menos impuestos

La herencia permite mantener el control total del patrimonio durante toda la vida y decidir con calma cómo se repartirán los bienes tras el fallecimiento, normalmente mediante un testamento. Además, los herederos pueden utilizar el propio dinero del fallecido para pagar el Impuesto de Sucesiones, lo que evita tener que adelantar fondos en un momento especialmente delicado.

Pero lo más relevante es que un testamento bien redactado puede reducir notablemente el impacto fiscal.

Una de las fórmulas más eficaces consiste en utilizar el tercio de libre disposición para beneficiar directamente a los nietos, además de a los hijos. Al repartir la herencia entre más personas, la cantidad que recibe cada heredero es menor y se aprovechan mejor los mínimos exentos que establecen las CCAA. En Navarra no existe el tercio de libre disposición, el testador puede disponer del 100% de su patrimonio para distribuirlo como quiera.

Otra técnica habitual es la desmembración del dominio. En lugar de dejar un inmueble en plena propiedad, el testamento puede atribuir el usufructo al cónyuge o a un hijo —para que pueda vivir o usar la vivienda— y la nuda propiedad a los nietos. De este modo, el valor fiscal del bien se divide, reduciendo la base imponible de cada heredero. Además, cuando el usufructo se extingue, la propiedad se consolida automáticamente en los nietos sin tener que volver a pagar el impuesto completo.

Donar en vida: una ayuda inmediata, pero con riesgos fiscales

La donación en vida permite entregar bienes o dinero de forma inmediata, lo que puede ser útil en determinados momentos. Sin embargo, desde un punto de vista fiscal, esta opción suele ser menos ventajosa. Esto se debe a que Hacienda obliga no sólo al donatario a pagar el Impuesto de Donaciones, sino también al donante a tributar en el IRPF por la ganancia patrimonial si el bien ha aumentado de valor desde su adquisición. Esta “doble imposición” hace que la donación sea fiscalmente menos eficiente que la sucesión, donde el impuesto se paga una sola vez.

Conclusión: planificar bien marca la diferencia

No existe una solución única para todos los casos. La clave está en analizar la situación familiar, el tipo de bienes y la normativa autonómica aplicable. En muchos casos, una herencia bien planificada resulta más eficiente y segura que una donación improvisada.