La campaña de la Renta 2025 (que presentamos ahora en 2026) llega marcada por un cambio de paradigma en la política de incentivos de la Hacienda Foral. Desde nuestro departamento fiscal, hemos analizado las modificaciones técnicas y los nuevos beneficios que impactarán directamente en su patrimonio.

A continuación, desglosamos los puntos críticos que debe revisar:

Ofensiva en Vivienda: El nuevo mapa del Alquiler

Si usted es propietario, el escenario cambia radicalmente dependiendo de la ubicación y el canal de gestión de su inmueble:

• Zonas Tensionadas: Se abre el incentivo a propietarios privados. Si su vivienda está en una zona declarada como tensionada y el contrato es permanente y registrado, podrá deducir un 50% si has acudido al mercado privado para alquilar sus viviendas o un 90% de las rentas (máximo nivel si se gestiona vía Nasuvinsa). La reducción será del 70% cuando se alquile a través de la bolsa y no estén en zonas tensionadas.
• Rendimientos Negativos: Si sus gastos superan a sus ingresos en 2025, no podrá compensar otras rentas este año, pero sí tendrá los 4 ejercicios siguientes (hasta 2029) para aplicar ese exceso.

Movilidad Eléctrica: Más ambición, más restricciones

La deducción por vehículos eléctricos se vuelve más selectiva pero más cuantiosa:

• Aumento de límites: La base máxima sube a los 35.000 €, permitiendo deducciones de hasta 12.500 €.
• La «cláusula de permanencia»: Para compras desde el 1 de enero de 2025, es obligatorio mantener el vehículo en el patrimonio 5 años. Si lo vende antes, Hacienda le obligará a devolver la deducción aplicada.
• Adiós a las bicicletas: Se suprime definitivamente la deducción por bicicletas eléctricas, centrando todo el esfuerzo fiscal en turismos y furgonetas.

Impulso a la Inversión Empresarial y Sector Primario

• Exención por Reinversión al 100%: Si vende un activo afecto a su actividad y reinvierte el total en la empresa, la exención del incremento de patrimonio pasa del 50% al 100%. Un ahorro sustancial para la modernización de negocios.
• Régimen EDE: Se amplía el umbral para tributar por Estimación Directa Especial en agricultura y ganadería hasta los 350.000 € de cifra de negocios. Además, la retención por arrendamiento de tierras rústicas cae drásticamente del 19% al 5%, mejorando la tesorería del arrendador.

Previsión Social y Colectivos Específicos

• Autónomos: Se introduce una mejora técnica que permite un límite adicional de 4.250 € en aportaciones a seguros colectivos que cubran solo a socios.
• Mutualistas: Se aplica la reducción correspondiente a 2025, pero ya sin el efecto retroactivo de los cuatro años anteriores que vimos en la campaña anterior.
• Pensiones Mínimas: Gran salto en la deducción para rentas bajas de viudedad y jubilación, situando el umbral de protección en los 14.490 € (incluyendo el complemento para la reducción de la brecha de género).

Nuevas Exenciones por Responsabilidad Social

Es importante destacar que quedan libres de impuestos las ayudas percibidas por colectivos vulnerables, como las víctimas de la talidomida, afectados por el amianto e indemnizaciones por abusos en el seno de la Iglesia. Asimismo, se incentiva la modernización de flotas de transporte con exenciones en ayudas de hasta 20.000 €.

Nuestra Recomendación como Asesores

La complejidad de este ejercicio radica en la gestión de los tiempos de permanencia (vehículos) y la temporalidad de los gastos (vivienda). Una mala imputación de los excesos de gasto inmobiliario podría suponer la pérdida del derecho a deducción en años venideros.

¿Desea que analicemos su caso particular?

Si tiene activos en alquiler en zonas tensionadas o ha realizado inversiones en movilidad de alta potencia (>50kW), le recomendamos una auditoría previa antes del cierre de la campaña.