Si eres autónomo en Navarra y has decidido establecer tu centro de trabajo en una habitación de tu propia vivienda (por ejemplo, ocupando un 22% de la superficie), es fundamental que conozcas cómo aplicar correctamente las deducciones para optimizar tu fiscalidad ante la Hacienda Foral de Navarra (HFN).
A diferencia del régimen común estatal, Navarra mantiene sus propias particularidades.
Aquí te detallamos qué puedes deducir y bajo qué condiciones:
Suministros e IVA: Un cambio importante
Gracias a la reciente doctrina (Resolución TEAC 6654/2022), el criterio se ha flexibilizado:
- IVA: Puedes deducir las cuotas de IVA de suministros (luz, agua, gas) de forma proporcional a la utilización real en la actividad. Si utilizas el 22% de la casa para trabajar, podrás deducir ese porcentaje del IVA soportado.
- IRPF: Se admite la deducción de estos gastos siempre que estén correlacionados con los ingresos. La proporción de metros cuadrados (22% en este caso) es el criterio objetivo aceptado.
Gastos de Propiedad vs. Alquiler
Dependiendo de tu régimen de tenencia, las partidas deducibles varían:
| CONCEPTO | Si la vivienda es en PROPIEDAD | Si la vivienda es en ALQUILER |
| GASTOS FIJOS | Comunidad, IBI (Contribución) y Tasas. | El importe alquiler mensual. |
| INVERSION | Amortización del inmueble (22%). | No aplicable. |
| PRESTAMOS | Intereses de la hipoteca (22%). | No aplicable. |
| MANTENIMIENTO | Seguro de hogar y alarma (22%). | Seguro de contenido (si aplica). |
Nota sobre el Alquiler: Para que el gasto sea deducible, el contrato de arrendamiento debería especificar que la vivienda se destinará parcialmente a actividad profesional, o bien emitirse una factura con IVA por la parte correspondiente al despacho.
¿Cómo y cuándo informar a Hacienda Foral?
A diferencia de otros trámites, no es necesaria una comunicación previa específica para informar del porcentaje de afectación.
- Acreditación: No necesitas un formulario previo, pero debes ser capaz de probar la afectación mediante cualquier medio admitido en derecho (planos, fotos, facturas separadas si fuera posible).
- Declaración: La afectación se refleja directamente en tu declaración de IRPF y en los libros registro de la actividad.
- Carga de la prueba: Recuerda que, como contribuyente, te corresponde a ti demostrar que ese 22% se utiliza efectivamente para generar ingresos.
¿Estás pensando en montar tu oficina en casa y tienes dudas sobre el cálculo de las amortizaciones? Consúltanos para asegurar que tu contabilidad cumple estrictamente con la normativa foral vigente.
¿Necesitas más información?
Puedes llamarnos al 948 275 063 o si lo prefieres:
Responsable: BUFETE IRIBARREN ABOGADOS, S.L.P.
Finalidad: Mantener una relación comercial (por interés legítimo del responsable, art. 6.1.f RGPD) y el envío de comunicaciones de productos o servicios (por consentimiento del interesado, art. 6.1.a RGPD).
Conservación y comunicación de datos: Se conservarán durante no más tiempo del necesario para mantener el fin del tratamiento o mientras existan prescripciones legales que dictaminen su custodia y, cuando ya no sea necesario para ello, se suprimirán con medidas de seguridad adecuadas para garantizar la anonimización de los datos o la destrucción total de los mismos.
No se comunicarán los datos a terceros, salvo obligación legal.
Derechos: Acceso, rectificación, supresión, limitación, portabilidad, oposición y presentar una reclamación ante la AEPD.
Información adicional: Puede obtener toda la información adicional y detallada que precise sobre el tratamiento y protección de sus datos personales en el enlace.